過払い金返還引当金額 ４社トップは武富士 ビリはアイフル
追加
武富士は、最近急速に過払金の支払が悪化している。２０１０年６月にユーロ債の４２２億円分を繰上げ償還。市場もこれを好感し、株価も一時期上昇したが、問題はこれからだ。
来年４月にはさらに４００億円の社債償還を控えている。このため、武富士は過払金返金を１１年４月以降に先送りしてくれるよう、債務系事務所を回っている。最近武富士と過払金の件で電話したが電話の向こうで「５割で落ちたぞ」なんて嬌声が上がっていた。以前は減額和解などしなかったのだが。
訴訟をしても、判決の引き伸ばしに懸命だ。最近、武富士は、判決が出ても、支払猶予を願い出てくる。裁判所も対武富士訴訟の激増に疲れ果てており、武富士から基本契約書等の書証が全く出てこないうちから、「空白が１年以上有れば分断」を基準にしての和解をしきりに勧めてくる。ひどい裁判官は６月に第１回期日が入っているのに、次回期日を１２月まで伸ばし、それまでに和解しろとまで言ってきた。
消費者金融大手４社 過払い金返還引当金
０８年１２月末時点での大手４社の貸付金残と返還引当金額、引当金率は次の通りだ。これを見て分かる通り、武富士の引当金率の高さが突出している。武富士は０８年９月末時点での引当金は３３３２億円だったのが、４割も増えている。逆にアイフルの引当金率が異様に低い。アイフルは不動産担保ローンの比率が高いが、アイフルの場合不動産担保でも２５％程度の利率で貸し付けていることが多い。しかも武富士の５５．７％から見ても５分の１以下。低すぎるような気がする。
武富士 貸金残９９５９億円 引当金４６３８億円（５５．７％）
アコム 貸金残１兆３５３２億円 引当金３０１６億円（２２．３％）
プロミス 貸金残１兆６１０１億円 引当金２４５９億円（１５．３％）
アイフル 貸金残１兆４０６２億円 引当金１３１９億円 （９．３％）
過払い金返還引当金＝利息返還損失引当金
企業会計上、将来発生する可能性が高く、見積もり可能な費用については、引当金として負債勘定にすることが求められている。
たとえば１年以内に返済すべき借金があれば、それは流動負債として、次年度以降返済すべき借金があれば、バランスシート（資産と負債の項目別対照表）の負債欄に計上される。今後過払い金を払うことがある程度確実だということになれば、１年以内に返還が予測される金額を流動負債として、次年度以降返還が予想される金額を固定負債としてバランスシートに載せるよう求められることになる。
過払い金返還引当金はいつから始まった
０６年１月２４日の最高裁第３小法廷判決により、グレーゾーン金利がほとんど否定されることになり、過払い金返還に大きく道が開かれた。これがきっかけとなって、日本公認会計士協会は０６年１０月、「消費者金融会社等の利息返還請求による損失に係る引当金の計上に関する監査上の取扱い」を公表。このルールが０６年９月の中間決算から適用され、消費者金融各社は過払い金返還引当金＝利息返還費用引当金を積み立てるようになった。http://www.ek.tohmatsu.co.jp/webai/webkj/0611/0611_2.pdf
０９年１月２２日判決の影響
０９年１月２２日最高裁第１小法廷判決は、リボルビング方式で借りている場合は、途中完済したとしても、その後の借入が予想されるため、契約自体が終了しない限り、時効は進まないとした。３月３日に第３小法廷、３月６日に第２小法廷でも、同種事案についての判決が予定されており、これらの判決が１月２２日判決と同様の結論を出すとなると、業者側の時効主張はかなり認められにくくなる（カードを返却・破棄した場合は、返却・破棄後１０年で時効にかかることになるだろうが、続けて使える状態であれば時効は開始しない）。
特に影響大なのが、完済した借金（債務）である。完済した借金が、利息制限法金利を超える利息をとっていたものであれば、ほぼ１００％過払い金を含んでいる（途中和解して分割払いで完済した場合は過払い金はない）。こうした過払い金を潜在的過払い金債権ともいうが、これについての引当金を積み立てるとなると、かなりの増額が必要になる。
追加
引当金ビリのアイフルが、０９年９月１８日、ＡＤＲという対金融機関の債務整理手続をとることになった。やはり無理をして引当金を抑えていたのが抑えきれなくなったということだろうか。意外なのは積立金トップの武富士が、０９年９月になって、「来年４月以降じゃない。」と払えないとか、「３６回分割で払わせてくれ」だなんて言ってきたことだ。アイフルを見て「じゃあウチも」ということなのか、それともメインバンクを持たないため本当に苦しいのか。２社とも、オーナーの影響力が強く、自分の支配力が削がれるということで、銀行との提携に消極的だった会社だ。
４社の中で一番財政的に安定しているのがアコム。何といっても三菱UFJフィナンシャル・グループ が37.45％の株式を保有しているうえ、財務内容も安定している。プロミスも三井住友銀行の子会社であり、同行が株式の２０％しか保有している。しかしアコムに比べると財務内容はよくない。貸付金と現預金の総合計が１兆５０００億円あるが、今年１年以内に返済すべき負債は６０００億円近くもある。０９年１０月、オーナー社長が実質退陣し、三井住友銀行の元役員が社長に就任した。三井住友銀行の支援体制が強化されたと世間は見るだろうから、資金繰りも改善されそうだ。（09.10.3、09.10.18）
武富士は鉄板
武富士の財務は表面健全そのものだ。０９年９月末時点で、現預金と貸付金の合計は７９３１億円、今後１年間で払うべき流動負債は１３７４億円、その他の固定負債は１８５１億円。固定負債中長期借入金は２６９億円しかない。アイフルなんか現預金と貸付金併せて１兆２８６２億円あるが、流動負債は６０９７億円、固定負債は４１１３億円、ＡＤＲ手続をとったのは仕方ない面がある。これに比べ、武富士の財務は表面健全そのものである。
武富士は、０９年１１月１６日、１８年を償還期限とする転換社債（７００億円）について４００億円分を上限に、額面の５０％以上の現金か、２５％以上の現金と残額分の普通社債に希望に応じて交換すると発表した。
現在武富士は、裁判しても和解金の支払いは６カ月後になる。訴訟して判決をとっても、支払いは来月にしてくれと言ってくる。武富士のキャッシュフローがよくないのは事実だろう。しかし、今日の金はなくても、明日の金はあるのが武富士だ。黒字倒産の危険もなくはないが、過払い金は全額ではないが十分戻ってくる。（10.02.24追加）
